楼主
一）销售不动产的账务处理
①借：银行存款
贷：固定资产清理
②借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
③借：固定资产清理
贷：应交税金－应交营业税
－应交城建税
其他应交款－教育费附加
（二）转让无形资产的账务处理
注意：新会计制度通过"营业外收入"或者"营业外支出"科目核算。例：某企业转让一项技术，该项无形资产的账面余额为10,000元，已提减值准备2000元，转让取得的实际收入为9000元，支付公证费200元。账务处理如下：
借：银行存款 9000
无形资产减值准备 2000
贷：无形资产 10,000
应交税金－应交营业税 450 (9000*5%)
－应交城建税 31.5 (450*7%)
其他应交款－教育费附加 13.5 (450*3%)
银行存款 200
营业外收入 305 (9000+2000)-(10000+450+31.5+13.5+200)
企业出租无形资产所取得的租金收入，借记"银行存款"等科目，贷记"其他业务收入"等科目；（书中"结转出租"改为"摊销"）摊销无形资产的成本时，借记"其他业务支出"科目，贷记"无形资产"科目。
（三）兼营非应税劳务缴纳营业税务处理
四、工业企业所得税的核算☆
对于一个企业而言，只能选择一种所得税的会计处理方法进行核算，在选择采用"应付税款法"的情况下，企业只需要设置"所得税"科目，不需要设置"递延税款"科目。在选择采用"纳税影响会计法"的情况下，需要设置"所得税"和"递处税款"两个科目。
（一）应付税款法
所得税费用与按税法口径计算的应交所得税一致，时间性差异与永久性差异同样处理，不单独核算。
(二)纳税影响会计法
所得税费用按会计确认时间扣除，应交税金按税法确认时间扣除，二者的差异通过递延税款科目反映，时间性差异单独核算，通过"递延税款"分配到以后各期，永久性差异所得税费用和应交税金都反映。税率不变和未开征新税时的账务处理举例：
A公司2004年应税所得为20万元，在确认应税所得时，本期折旧费用按税法规定计算是3万元，按会计口径计算是4万元，假设无其他差异，税前会计利润为19万元。
在纳税影响会计法下，所得税账务处理为：
借：所得税 6.27万 (19*33%)
递延税款 0.33万 (6.6-6.27)
贷：应交税金－应交所得税 6.6万 (20*33%)
税率变动和开征新税时：
递延法下，以前确认的时间性差异，以后年度无论税率是否变动都按原确认金额转销，税率变动后形成的新的时间性差异，按新的税率确认并转销，依次递延。
例：一项固定资产折旧在第1年产生应纳税时间性差异20万元，适用税率33%，产生递延税款金额为6.6万元，第二年20万元应纳税时间性差异，但第二年的税率改为30%，第二年产生递延税款金额为6万元，累计余额为12.6万元，而未来应交的所得税（累计时间性差异）为12万元（40万×30%），在采用递延法时，原多计的0.6万元递延税款不调整。债务法下，以前确认的时间性差异，以后年度税率变动时，要调整递延税款的账面余额（与递延法不同之处），调整后的递延税款的账面余额与当时适用税率相吻合，在资产负债表中反映为一项负债或一项资产。
依上例：第1年产生应纳税时间性差异20万元，适用税率33%，产生递延税款金额为6.6万元。第二年产生20万元应纳税时间性差异，但第二年的税率改为30%，第二年产生递延税款金额为6万元，累计余额为12.6万元，而未来应交的所得税（累计时间性差异）为12万元（40万×30%）。在采用债务法时，应将原多计的0.6万元递延税款调整本期所得税费用，使账面余额等于累计时间性差异与现行所得税税率的乘积。
①借：银行存款
贷：固定资产清理
②借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
③借：固定资产清理
贷：应交税金－应交营业税
－应交城建税
其他应交款－教育费附加
（二）转让无形资产的账务处理
注意：新会计制度通过"营业外收入"或者"营业外支出"科目核算。例：某企业转让一项技术，该项无形资产的账面余额为10,000元，已提减值准备2000元，转让取得的实际收入为9000元，支付公证费200元。账务处理如下：
借：银行存款 9000
无形资产减值准备 2000
贷：无形资产 10,000
应交税金－应交营业税 450 (9000*5%)
－应交城建税 31.5 (450*7%)
其他应交款－教育费附加 13.5 (450*3%)
银行存款 200
营业外收入 305 (9000+2000)-(10000+450+31.5+13.5+200)
企业出租无形资产所取得的租金收入，借记"银行存款"等科目，贷记"其他业务收入"等科目；（书中"结转出租"改为"摊销"）摊销无形资产的成本时，借记"其他业务支出"科目，贷记"无形资产"科目。
（三）兼营非应税劳务缴纳营业税务处理
四、工业企业所得税的核算☆
对于一个企业而言，只能选择一种所得税的会计处理方法进行核算，在选择采用"应付税款法"的情况下，企业只需要设置"所得税"科目，不需要设置"递延税款"科目。在选择采用"纳税影响会计法"的情况下，需要设置"所得税"和"递处税款"两个科目。
（一）应付税款法
所得税费用与按税法口径计算的应交所得税一致，时间性差异与永久性差异同样处理，不单独核算。
(二)纳税影响会计法
所得税费用按会计确认时间扣除，应交税金按税法确认时间扣除，二者的差异通过递延税款科目反映，时间性差异单独核算，通过"递延税款"分配到以后各期，永久性差异所得税费用和应交税金都反映。税率不变和未开征新税时的账务处理举例：
A公司2004年应税所得为20万元，在确认应税所得时，本期折旧费用按税法规定计算是3万元，按会计口径计算是4万元，假设无其他差异，税前会计利润为19万元。
在纳税影响会计法下，所得税账务处理为：
借：所得税 6.27万 (19*33%)
递延税款 0.33万 (6.6-6.27)
贷：应交税金－应交所得税 6.6万 (20*33%)
税率变动和开征新税时：
递延法下，以前确认的时间性差异，以后年度无论税率是否变动都按原确认金额转销，税率变动后形成的新的时间性差异，按新的税率确认并转销，依次递延。
例：一项固定资产折旧在第1年产生应纳税时间性差异20万元，适用税率33%，产生递延税款金额为6.6万元，第二年20万元应纳税时间性差异，但第二年的税率改为30%，第二年产生递延税款金额为6万元，累计余额为12.6万元，而未来应交的所得税（累计时间性差异）为12万元（40万×30%），在采用递延法时，原多计的0.6万元递延税款不调整。债务法下，以前确认的时间性差异，以后年度税率变动时，要调整递延税款的账面余额（与递延法不同之处），调整后的递延税款的账面余额与当时适用税率相吻合，在资产负债表中反映为一项负债或一项资产。
依上例：第1年产生应纳税时间性差异20万元，适用税率33%，产生递延税款金额为6.6万元。第二年产生20万元应纳税时间性差异，但第二年的税率改为30%，第二年产生递延税款金额为6万元，累计余额为12.6万元，而未来应交的所得税（累计时间性差异）为12万元（40万×30%）。在采用债务法时，应将原多计的0.6万元递延税款调整本期所得税费用，使账面余额等于累计时间性差异与现行所得税税率的乘积。
